Podatek od spadków i darowizn

Podatek od spadków i darowizn - podatek pobierany na od nabycia spadku bądź od otrzymanej darowizny. Podstawą prawną do pobierania tego podatku jest Ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.

Skala podatkowa

Kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn

Nabycie własności rzeczy i praw majątkowych od jednej osoby, nie jest opodatkowane jeśli nie przekracza wartości:

• I grupa podatkowa 9 637 zł
• II grupa podatkowa 7 276 zł
• III grupa podatkowa 4 902 zł

Podatek jest płatny od nadwyżki ponad wskazane kwoty wolne. Ale uwaga! Jeżeli nabycie własności rzeczy i praw majątkowych od tej samej osoby następuje więcej niż jeden raz, do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych dolicza się wartość rzeczy i praw majątkowych nabytych od tej osoby (lub po tej samej osobie) w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie

Darowizny na cele mieszkaniowe

Wysokość darowizny na cele mieszkaniowe zwolnionej z podatku wynosi:

• 9 637 zł - jeśli darowizna pochodzi od jednej osoby,
• 19 274 zł - jeśli darowizna pochodzi od kilku osób.

Dodatkowy limit wolny od podatku, przysługuje wyłącznie w obrębie I grupy podatkowej – obowiązuje przez 5 lat od daty otrzymania I darowizny przeznaczonej na cele mieszkaniowe.

Opodatkowanie spadków i darowizn - porady

Grupy podatkowe

Do grupy I zalicza się:

• małżonka,
• zstępnych (np. dzieci, wnuki,),
• wstępnych (np. rodziców, dziadków),
• pasierbów,
• zięcia,
• synową,
• rodzeństwo,
• ojczyma,
• macochę,
• teściów.

Do grupy II zalicza się:

• zstępnych rodzeństwa (np. bratanków),
• rodzeństwo rodziców,
• zstępnych i małżonków pasierbów,
• małżonków rodzeństwa (np. bratowa)
• rodzeństwo małżonków (np. szwagier),
• małżonków rodzeństwa małżonków,
• małżonków innych zstępnych.

Do grupy III zalicza się wszystkich innych nabywców.